Уменьшили стоимость Патента

Задача

Клиент  обратился с вопросом ?"Как правильно  уменьшить налог по патенту,если в течении года был нанят работник? Всего в  период 2021 года  было подано 3 заявления на патент

Решение

У предпринимателя в течение года было 3 патента. В патенте №2, ИП нанял работника с июня 2021.

Патент № 1 — с 1 января по 31 марта стоимостью 17000 рублей

Патент № 2 — с 1 января по 31 декабря  стоимостью 61000 рублей

Патент № 3 — с 1 июня  по 30 сентября стоимостью 23000 рублей

Страховые взносы за ИП , оплачивал ежеквартально, за сотрудников ежемесячно. Как уменьшить налоги?

ОСНОВАНИЕ

Сумма вычета складывается  из :

·страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование работников;

·больничных за первые три дня болезни сотрудника, которые выплатил предприниматель;

·платежей по добровольному личному страхованию сотрудников;

·страховых взносов за предпринимателя в фиксированном размере — 32 448 рублей на ОПС и 8 426 рублей — на ОМС;

·однопроцентных страховых взносов предпринимателя в ПФР с суммы доходов, превысивших 300 000 рублей.

Если предприниматель работает с сотрудниками,  он может учитывать в счет уменьшения патента все вышеперечисленные платежи (п. 2 письма ФНС от 02.06.2021 N СД-4-3/7704@.)

ИП, у которого несколько патентов в календарном году, должен применять ограничение в 50 % по всем патентам, если хотя бы в одном из них задействован сотрудник. Но в том случае если налоговые периоды по патентам совпадают (п. 3 письма ФНС от 02.06.2021 N СД-4-3/7704@.)

Работника предприниматель нанял в июне. Ограничение  50 % будет действовать только для патентов № 2 и № 3, так как наемные работники были задействованы в них. В период работы на патенте № 1 сотрудников не было, поэтому этот патент можно уменьшить без ограничений.

Абзацем 9 пункта 1.2 статьи 346.51 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщик направляет уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму указанных в данном пункте страховых платежей (взносов) и пособий в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.

Сумма вычета складывается  из :

·         страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование работников;

·         больничных за первые три дня болезни сотрудника, которые выплатил предприниматель;

·         платежей по добровольному личному страхованию сотрудников;

·         страховых взносов за предпринимателя в фиксированном размере — 32 448 рублей на ОПС и 8 426 рублей — на ОМС;

·         однопроцентных страховых взносов предпринимателя в ПФР с суммы доходов, превысивших 300 000 рублей.

Если предприниматель работает с сотрудниками,  он может учитывать в счет уменьшения патента все вышеперечисленные платежи (п. 2 письма ФНС от 02.06.2021 N СД-4-3/7704@.)

ИП, у которого несколько патентов в календарном году, должен применять ограничение в 50 % по всем патентам, если хотя бы в одном из них задействован сотрудник. Но в том случае если налоговые периоды по патентам совпадают (п. 3 письма ФНС от 02.06.2021 N СД-4-3/7704@.)

Работника предприниматель нанял в июне. Ограничение  50 % будет действовать только для патентов № 2 и № 3, так как наемные работники были задействованы в них. В период работы на патенте № 1 сотрудников не было, поэтому этот патент можно уменьшить без ограничений.

Абзацем 9 пункта 1.2 статьи 346.51 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщик направляет уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму указанных в данном пункте страховых платежей (взносов) и пособий в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.

Результат

Таким образом, ИП, применяющий ПСН, вправе подать уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Кодекса страховых платежей (взносов) и пособий (далее - уведомление об уменьшении суммы налога) в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.

Патент №1  - стоимость 17000 рублей, на основании п. 3 письма ФНС от 02.06.2021 N СД-4-3/7704@ было направлено уведомление об уменьшении патента без ограничения 50% (сэкономили 10218 рублей).

Патент 2 стоимость 61000 и патент 3 стоимость 23000  так же на основании п. 3 письма ФНС от 02.06.2021 N СД-4-3/7704@ было направлено уведомление об уменьшении, но лишь на 50% (сэкономили деньги клиента 42000 рублей)

Но всё же пени придётся оплатить, так как срок оплаты патента №1 был не позднее 31 марта 2021.Так же придётся оплатить пени за патент №3 срок уплаты конец  30 сентября.

РЕЗУЛЬТАТ

1.Сэкономили деньги клиента(максимально уменьшили сумму налога) .

2.Сэкономили время клиента (направили уведомления напрямую в инспекцию, без личного посещения ) .

3.Оформили годовое обслуживание по инициативе клиента (благодарим за доверие).